Eind 2020 heeft Allianz Benelux kennis genomen van een nieuw standpunt dat de fiscus bij diverse fiscale controles in de markt heeft ingenomen met betrekking tot de berekeningswijze van de 80%-regeling: de fiscus is van mening dat bij de berekening van de 80%-regeling altijd rekening moet worden gehouden met alle reeds opgebouwde aanvullende pensioenkapitalen.
Tot nu toe was de berekeningsmethode als volgt: het reeds opgebouwde aanvullend pensioenkapitaal wordt alleen in aanmerking genomen bij de berekening van de 80%-regel als de onderneming besluit een "inhaalslag" te maken ten opzichte van de loopbaan in het verleden. Als de onderneming geen "inhaalbeweging" wil maken ten opzichte van de loopbaan in het verleden, dan mag het reeds opgebouwde aanvullend pensioenkapitaal niet in aanmerking worden genomen. Deze berekeningsmethode is door Allianz Benelux en de rest van de verzekeringssector altijd toegepast en wij blijven er, op basis van diverse wetteksten, van overtuigd dat deze methode correct is.
Merk op dat, in de praktijk, de ondernemingen over het algemeen een inhaalbeweging wensen te maken ten opzichte van de loopbanen uit het verleden en dus het reeds opgebouwde pensioenkapitaal meedelen aan Allianz (via ProLink Life Plan). De gevallen waarin de reeds opgebouwde pensioenactiva niet worden gemeld en derhalve niet in aanmerking worden genomen voor de berekening van de 80%-regel, vormen dus eerder een uitzondering.
Als uw klant alleen rekening wil houden met de toekomstige jaren (en dus niet de loopbaan uit het verleden wil inhalen), dan kan hij ervoor opteren het reeds in het verleden opgebouwde aanvullend pensioenkapitaal buiten beschouwing te laten. Het nieuwe standpunt van de belastingautoriteiten in dit verband kan echter niet worden genegeerd.
Wij willen u er dan ook op wijzen dat indien uw klant in het verleden aanvullend pensioenkapitaal uit de tweede pijler heeft opgebouwd en besluit dit bij de berekening van zijn 80%-regeling niet in te voeren in ProLink Life Plan, Allianz Benelux niet zal controleren of er in het verleden reeds kapitaal is opgebouwd en de fiscale aftrek van de premies niet zal kunnen garanderen. Daarom raden wij deze praktijk af zolang de belastingautoriteiten bij hun belastingcontroles hun standpunt handhaven.
Bovendien verzoeken wij u in een dergelijke situatie, in het kader van uw wettelijke informatieplicht, uw klant te waarschuwen voor dit risico van fiscale afwijzing en hiervan een schriftelijk bewijs te bewaren.
Wij volgen deze kwestie op de voet en zullen u uiteraard zo spoedig mogelijk op de hoogte brengen van eventuele nieuwe ontwikkelingen.