Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) laat zelfstandigen toe om een bijkomend pensioenkapitaal samen te stellen bovenop hun wettelijk pensioen. De voordelige fiscale regeling is, zoals u weet, de bijzondere troef van de VAPZ. Aldus kunnen uw zelfstandige klanten, voor het betreffende jaar, hun VAPZ-bijdragen fiscaal aftrekken op voorwaarde dat ze de verschuldigde, wettelijke sociale bijdragen tijdig hebben betaald voor het overeenkomstig inkomstenjaar.
VAPZ: De COVID-19-maatregelen krijgen een vervolgverhaal
Goed nieuws voor de zelfstandigen die voor een VAPZ kozen. De COVID-19-maatregelen voor 2020, die uitstel van betaling van de sociale bijdragen toelieten en tegelijkertijd het fiscaal voordeel werd behouden, blijven in 2021 van kracht onder bepaalde voorwaarden.
VAPZ: een fiscale regeling met voordelen
COVID-19-maatregelen 2020: betalingen kunnen tot een jaar worden uitgesteld
Vorig jaar besliste de regering om voor zelfstandigen, die hiertoe een aanvraag indienden, bij wijze van administratieve tolerantie, de betaalde VAPZ-premie toch aftrekbaar te maken ondanks een uitstel van betaling van de sociale bijdrage voor een periode van een jaar.
Om van de fiscale aftrekbaarheid van de VAPZ-premies in 2021 te kunnen genieten, moest de zelfstandige wel zijn sociale bijdragen voor 2020 betaald hebben alsook de uitgestelde bedragen die in 2021 vervallen.
Indien de sociale bijdragen van 2020 (die nog verschuldigd zijn in 2021) niet betaald zijn, is er helaas voor de in 2021 gestorte VAPZ-premies, geen belastingvermindering mogelijk.
COVID-19-maatregelen 2021 – een positief vervolgverhaal
Omdat de Coronacrisis zich nog steeds doet voelen, heeft de fiscale administratie beslist om, op uitdrukkelijk verzoek van de zelfstandige, opnieuw uitstel van betaling toe te staan voor de sociale bijdragen voor het 1ste en 2de kwartaal 2021.De zelfstandige kan ook een afbetalingsplan (spreiding betalingen over maximum 12 maanden) aanvragen bij zijn sociale verzekeringskans.
De fiscale aftrekbaarheid van de in 2021 betaalde VAPZ-premie blijft behouden voor zover de zelfstandige belastingplichtige:
- opnieuw uitstel heeft gekregen tot in 2022 van betaling van zijn sociale bijdragen voor het 1ste en 2de kwartaal 2021
- een afbetalingsplan heeft verkregen en dit naleeft.
De zelfstandige kan dus de in 2021 betaalde VAPZ-bijdragen fiscaal in aanmerking nemen als:
- hij de verschuldigde sociale bijdragen voor dat jaar heeft betaald, met inbegrip van die van 2020 die tot 2021 zijn uitgesteld
- of uitstel van betaling of een afbetalingsplan heeft verkregen.
Zoniet zal het onmogelijk zijn de in 2021 betaalde VAPZ-bijdragen af te trekken.
Zie hieronder de maximumbedragen voor de belastingen van het inkomstenjaar 2021 (aanslagjaar 2022).
Wat kan in 2022?
De zelfstandige zal pas na betaling in 2022 van alle sociale bijdragen de betaalde VAPZ-bijdragen van 2022 fiscaal in rekening kunnen brengen. Onder alle sociale bijdragen is te verstaan:
- de bijdragen verschuldigd voor 2022 met inbegrip van de regularisatiebijdragen die vervallen in 2022
- de bijdragen van 2022 die zijn uitgesteld tot in 2021 en waarvoor er een afbetalingsplan werd verkregen tot in 2022
- de bijdragen van 2021 die werden uitgesteld in 2022
U wenst meer informatie? Uw sectormanager staat steeds voor u klaar.